A reforma tributária está em andamento e já provoca impactos relevantes para o comércio — especialmente para empresas optantes pelo Lucro Real e Presumido. O novo modelo, previsto para entrar em vigor progressivamente a partir de 2026, trará mudanças estruturais na forma como os tributos são apurados, cobrados e compensados.
Mais do que entender o que muda, é essencial que empresários e gestores se antecipem para transformar os desafios em vantagem competitiva.
📌 O que vai mudar com a reforma?
A Emenda Constitucional nº 132/2023 e a Lei Complementar em fase final de regulamentação estabelecem um novo sistema tributário, com foco na unificação dos tributos sobre o consumo. Em vez de lidar com PIS, COFINS, ICMS, ISS e IPI de forma fragmentada, as empresas passarão a operar com dois grandes tributos:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – de competência federal;
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – de competência estadual e municipal.
Ambos funcionam sob a lógica de IVA (Imposto sobre Valor Agregado), com não cumulatividade plena e direito amplo ao crédito financeiro — o que traz ganhos de previsibilidade e eficiência para empresas do comércio.
⚖️ Como isso impacta o setor comercial?
✅ Simplificação tributária real
Hoje, muitas empresas comerciais gastam tempo excessivo e correm riscos elevados em sua apuração fiscal. Com o novo sistema, o processo será mais enxuto e previsível, facilitando a gestão fiscal e o planejamento de longo prazo.
💰 Revisão da precificação e margens
O novo modelo exigirá revisão nas políticas de preços. A CBS e o IBS terão alíquotas únicas e amplas, estimadas entre 20% e 25%, o que poderá gerar aumento de carga tributária para segmentos com baixa margem, como o varejo alimentar. Por outro lado, o aproveitamento pleno de créditos pode neutralizar parte desses efeitos.
🔁 Mais transparência na cadeia e nas importações
A nova sistemática trará ganhos operacionais, especialmente nas importações, que terão recolhimento imediato e direito ao crédito em tempo real. Também acabará com distorções como a “guerra fiscal”, tornando o comércio interestadual mais justo e competitivo.
📉 Impacto sobre empresas do Simples
Apesar de prometer benefícios para os pequenos, a reforma poderá afetar fornecedores do Simples que vendem para empresas do Lucro Real/Presumido. Isso porque empresas maiores não poderão mais aproveitar créditos sobre compras de optantes pelo Simples, o que pode exigir reestruturação de parcerias e estratégias comerciais.
🧭 Como sua empresa pode se preparar?
Na PS Tecnologia Tributária, acreditamos que a melhor forma de enfrentar a transição é com inteligência fiscal aplicada. Por isso, recomendamos:
- Diagnóstico tributário completo, para avaliar o impacto real da reforma sobre a sua empresa;
- Revisão do regime tributário atual, analisando se o Lucro Real ou Presumido continuará sendo a melhor opção;
- Planejamento de preços e margens com base nas novas alíquotas;
- Adequação tecnológica e de processos, preparando-se para a digitalização da apuração;
- Treinamento de equipes fiscais e contábeis para garantir conformidade e segurança jurídica.
🤝 Conte com a PS para essa transição
Com experiência nacional em diagnósticos fiscais, recuperação de créditos e planejamento tributário, a PS Tecnologia Tributária apoia empresas do comércio a navegar com segurança pelas mudanças da reforma.
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