14/11/2025
Um comércio varejista de médio porte, localizado no Paraná, contratou uma análise de planejamento tributário devido à pressão de estar no Simples Nacional e enfrentar a constante ameaça de ultrapassar o limite de R$ 4,8 milhões de faturamento anual. Além disso, a empresa percebeu que estava pagando uma alta carga tributária, o que vinha limitando o crescimento do negócio e comprometendo sua competitividade.
O quadro de faturamento e tributação, está registrada no quadro abaixo:
| REALIDADE SIMPLES NACIONAL 2024 | |||
| Faturamento 2024 | R$4.645.000,00 | ||
| Alíquota Simples Nacional | 13,95% | ||
| Tributo pago | R$647.977,50 | ||
| TRIBUTOS ECONOMIZADOS SE A EMPRESA ESTIVESSE NO LUCRO REAL EM 2024 | |||
| Mesmo Faturamento 2025 | R$4.645.000,00 | ||
| Carga tributária Lucro Real | 11,95% | ||
| Tributo que seria pago | R$555.077,50 | ||
| Economia | R$92.100,00 | ||
| FATURAMENTO PROJETADO PARA 2025 | |||
| Faturamento Projetado 2025 | R$7.500.000,00 | ||
| Carga tributária Lucro Real | 11,95% | ||
| Tributo a ser pago | R$896.250,00 | ||
| Economia anual | R$341.172,50 | ||
| Economia mensal | R$28.431,04 | ||
A tabela mostra uma comparação entre o regime do Simples Nacional e o Lucro Real, destacando o potencial de economia tributária ao migrar para o Lucro Real.
Para o faturamento de 2024, que foi de R$ 4.645.000,00, a empresa pagou uma alíquota de 13,95% no Simples Nacional, totalizando R$ 647.977,50 em tributos. Com o mesmo faturamento em 2025, mas optando pelo Lucro Real com uma carga tributária de 11,95%, o tributo pago cairia para R$ 555.077,50, gerando uma economia anual de R$ 92.900,00.
Projetando um crescimento no faturamento para R$ 7.500.000,00 (estimativa prevista no plano estratégico da empresa para 2025), a carga tributária pelo Lucro Real continuaria em 11,95%, resultando em um pagamento de tributos de R$ 896.250,00. Comparando com o Simples Nacional, a economia anual prevista será de R$ 341.172,50, ou cerca de R$ 28.431,04 mensais.
Essa análise reforça a importância de avaliar o regime tributário mais adequado para o perfil e projeção de crescimento da empresa, pois o Lucro Real pode oferecer uma economia significativa em certas situações.
Logicamente, a migração de um sistema de incentivo fiscal, que é o caso do Simples Nacional, para o Lucro real, muda drasticamente a forma da empresa fazer sua gestão. São os desafios do desenvolvimento do negócio, que precisam ser encarados, afinal, trata-se de problema bom, advindo da prosperidade do negócio.
PS Capital